Итак, вы собрались отправить сотрудника в служебную командировку и возник вопрос: "как оформить суточные расходы на командировку для уменьшения налога на прибыль?". В организации данного мероприятия, в принципе, нет ничего сложного. Все начинается с приказа по организации стандартной формы, в котором указываются место, цель, сроки, бюджет и расходы на командировку. Приказ должен быть обязательно!
Теперь переходим к финансовой стороне вопроса. Отдельными статьями расходов на командировку являются затраты на:
- проезд;
- проживание;
- суточные на командировку.
С проездом и проживанием все просто – расходы на командировку должны быть подтверждены билетами и чеками.
О чем важно помнить – предварительная бронь жилья компенсируется в размере 50%, а затраты на такси – вообще не подлежат компенсации.
Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
Размер суточных определяется приказом о командировке, но здесь важно помнить о том, что касательно командировок по Украине максимальная сумма неподтвержденных суточных затрат не должна превышать 0,1% минимальной заработной платы, например, в 2018 году с 01 января размер минимальной зарплаты составляет 3723 грн., следовательно, максимальный размер неподтвержденных расходов на командировку – 372,3 грн (ЗУ №1797-VIII) . Таким образом, вооружившись знанием про актуальный размер минимальной заработной платы (см. ставки минзарплаты), высчитать и оформить максимальный размер неподтвержденных суточных на командировку не составит особого труда.
Также, согласно Инструкции о командировках (зарегистрировано Минюстом 31.03.1998 №218/2658), существуют ограничения по срокам командировки по Украине, а именно – срок командировки не должен превышать 30 календарных дней. Исключение составляют строители, научные сотрудники и аспиранты, сроки командировок для которых определяются целями и задачами командировки. Госслужащие командируются согласно Постановления КМУ №337 от 15.03.2002 года.
Началом командировки считается время отправления транспортного средства (поезда, самолета, парохода), а концом – следовательно его возвращение в пункт отправления. Если же отъезд в командировку или возвращение из нее происходит в выходной день, то командированному положен дополнительный выходной день в случае отъезда в выходной или дополнительный выходной может быть предоставлен – в случае возвращения в выходной.
Отчитаться по расходам на командировку сотрудник обязан в течении пяти банковских дней после возвращения из командировки по форме, утвержденной Приказом Государственной налоговой администрации Украины №996 от 23.12.2010 года. Квалифицированные бухгалтерские услуги - залог правильного и своевременного оформления расходов на командировки.
По командировкам за границу следует сделать акцент на следующих моментах:
- срок командировки не должен превышать 60 календарных дней, исключения описаны разделом 3 Инструкции про командировки;
- размер суточных и затрат на проживание определен Постановлением КМУ №98 от 02.02.2011 года отдельно для каждой страны;
- максимальная сумма неподтвержденных суточных на командировку не должна превышать 80 евро в день, согласно официального обменного курса, установленного НБУ, из расчета за каждый такой день;
- отдельными статьями для компенсации сотруднику являются затраты на страхование, оформление загранпаспорта и визы (при необходимости такого оформления командировочных расходов).
Расходы на командировки не налогооблагаются (ст. 165.1.11 Налогового Кодекса).
Важно также не забыть о ведении Журнала регистрации командировок, форма которого приведена в дополнении к Инструкции о командировках.
Здесь вы можете:
|
