§Ю§Ц§Я§р §А§в§Ъ§Х§Ъ§й§Ц§г§Ь§Ъ§Ы §г§е§б§Ц§в§Ю§С§в§Ь§Ц§д






Изменения 2018


1. заморожена приостановка и блокировка регистрации налоговой накладной (корректировки) органами ГФС в связи с рисковостью операции (критерии оценки должен заново разработать Минфин и утвердиться Кабмином).

2. продолжение параллельного использования как специального счета так и общих счетов при расчетах с бюджетом, а это значит, что текущие обязательства по НДС списываются со спец.счета, а штраф и пеня оплачиваются на общий казначейский счет. Запланированная на 2017 год унификация администрирования так и не была реализована.

3. уточнен срок регистрации расчетов корректировки, в которых предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, - в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета


Основные положения регистрации НН

 

1. применение штрафных санкций за просрочку регистрации налоговой накладной на неплательщика НДС (в 2015 - 2016 годах за это не штрафовали);

2. переход на использование только спец. счета при расчетах с бюджетом, а это значит, что с 2017 года не только НДС, но и административные удержания оплачиваются с него и средства из бюджета возмещаются туда же;

3. c 2017 года графа код УКТ ВЭД обязателен для заполнения вне зависимости от того, импортная / подакцизная номенклатура накладной или нет, при этом указывать следует первые 4 цирфы кода;

4. увеличен срок регистрации налоговых накладных и корректировок со 180 дней до 365;

5. изменены сроки регистрации, а именно для накладных и корректировок выписанных с 1 по 15 число текущего месяца - крайний срок 30 число текущего месяца, а для выписанных с 16 по 30 (31) число - 15 число месяца, следующего за тем, в котором они были выписаны. Для регистрации корректировок с 2018 года особый срок.

6. при совершении операций по импорту услуг появляется возможность отнесения оплаченного НДС в налоговый кредит месяц-в-месяц, а именно согласно новой редакции п. 2 ст. 198 НКУ право на отнесение указанной суммы НДС в кредит возникает сразу после его регистрации в ЕГР.


7. обязательная регистрация всех налоговых накладных (в т.ч. корректировок к ним).

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук


8.   документооборот по НДС, а именно накладные и декларации только в электронном виде (п. 4 ст. 49 НКУ; п. 1 ст. 201 НКУ);


9. Постановлением КМУ №569 от 16.10.2014 г. (далее - Постановление) установлен порядок автоматического открытия специальных счетов в Госказначействе для оплаты обязательств по НДС каждым налогоплательщиком. При этом, Постановление регламентирует только сроки уведомления Казначейством органов фискальной службы, но не уточняет как быстро об этих счетах ГФС должна уведомить непосредственно самих плательщиков;


10. Формула расчета суммы налога, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговую накладную:
∑Н = ∑НП + ∑Т + ∑ПС - ∑НВ - ∑К - ∑П, где
∑Н – сумма налога;
∑НП – сумма налогового кредита;
∑Т – документально подтвержденные таможенные затраты;
∑ПС – средства, находящиеся на специальном счету плательщика НДС, согласно данных ГФС, переданных Госказначейством;
∑НВ – сумма налогового обязательства;
∑К – сумма заявленной компенсации НДС;
∑П – сумма превышения НДСных обязательств согласно поданной декларации (этот показатель возникает в случае, когда не все налоговые накладные прошли регистрацию в ЕГР).
Так вот, регистрация налоговой накладной в ЕГР возможна только в том случае, если на специальном счете достаточно средство, согласно формулы, для ее регистрации.


Классический пример (для субъектов хоз. деятельности, специализирующихся на оказании услуг): Вам необходимо выдать покупателю налоговую накладную на 600 грн. (в т.ч. НДС – 100 грн.) По состоянию на дату выписки и регистрации в ЕГР накладной у Вас еще нет входящих налоговых накладных, таможенных затрат и спец.счет пустой. В таком случае, для регистрации исходящей накладной Вам необходимо сначала перевести на спец.счет НДС, заявленный в этой накладной (в примере – 100 грн.), а после - провести регистрацию накладной в ЕГР и отправить ее покупателю.


В итоге, в процессе администрирования НДС участвуют 3 составляющих – декларация, спец.счет и формула, при этом, их показатели не пересекаются:
- затраты на командировки (чеки, билеты с НДС) не влияют на показатели формулы, но могут быть учтены при формировании налогового кредита в декларации;
- данные формулы превалируют над спец. счетом, а именно – если расчет по формуле позволяет регистрацию налоговой накладной в ЕГР (нарастающим итогом на дату расчета), то наличие средств непосредственно на дату регистрации на спец. счете не обязательно;
- средства со спец. счета списываются ГФС самостоятельно на основании поданной декларации за соответствующий период.


Теперь о константах:
1.    Для продавца при выписке налоговой накладной превалирует правило первого события; отсутствие регистрации НН не отменяет возникновения обязательства.
2.    Для филиалов и дочерних предприятий не предусмотрены отдельные спец. счета и формулы.
3.    Регистрации подлежат все налоговые накладные (в т.ч. выписанные на неплательщика НДС, с 0% НДС и т.д.)
4.    Заявленная стоимость продажи не может быть ниже стоимости приобретения.
5.    С 01.01.2015г. вводится новый порядок заполнения условных ИНН.
6.    С 01.01.2015г. меняются единицы измерения товаров / работ / услуг.
7.    С 01.01.2015г. меняется порядок регистрации корректировок к налоговым накладным следующим образов: если корректировка привела к увеличению размера обязательств по НДС поставщика, то такая корректировка проводится и регистрируется в ЕГР поставщиком; если же ситуация диаметрально противоположная, а именно корректировка приводит к уменьшению обязательств поставщика – в таком случае регистрацию в ЕГР корректировки должен провести покупатель и, только после этого, поставщик получит право на уменьшение своего налогового обязательства. Корректировки, при поставках неплательщику НДС, регистрируются поставщиком. Срок регистрации для корректировок – 15 дней.
8.    Административные удержания (штраф, пеня) оплачиваются плательщиком НДС с текущего счета, а не со спец. счета.



полная версия


ЮрМаркет:
Оценка 4.6 на основе 21 Google отзывов
Весь материал, размещенный на сайте, подготовлен . Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет изданий - обязательна прямая открытая для индексации поисковыми системами гиперссылка.
Информация размещена на сайте в ознакомительных целях и не может использоваться в качестве юридической консультации как в договорных, так и прочих правоотношениях.
Юридический супермаркет™, ЮрМаркет™, 3DБухгалтерия™, Гудстафф™, Онлайн-бухгалтерия с душой™ - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
2003-2018   размещение рекламы
           обратный звонок