Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
×
Главная > Наши статьи 📚

Налогообложение ФОП в 2021 году

Перед заказом услуги регистрация СПД необходимо определиться в выборе системы налогообложения.

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу Налоговый кодекс, который призван унифицировать, т.е. свести воедино, нормы, регулирующие налогообложение СПД.

Стоит отметить, что с введением Налогового кодекса налогообложение СПД стало более прозрачным процессом в силу более детального регулирования.

Кодекс довольно четко описал как нормативы налогообложения СПД, так и ответственность за нарушение.


Изменения 2021
Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.

Среди, значимых новшеств стоит отметить изменения в порядке использования кассовых аппаратов и увеличение с апреля 2021 года пороговых значений максимального размера выручки.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Экономьте в пакете БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно. Двигайтесь вперед в пакете ПРЕМИУМ - всю бухгалтерию берем на себя.
Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за услуги бухгалтера зависит от активности работы.

Анна Кравченко
3DБухгалтерия, кандидат экономических наук



Изначально, стоит отметить, что в Украине существует две системы налогообложения СПД - общая и упрощенная система налогообложения. Обе системы отличаются тем, что в основе общей системы налогообложения СПД лежит принцип налогообложения прибыли - как базы, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов сумм, понесенных в связи с хоздеятельностью, расходов. Общая система налогообложения СПД в силу довольно гибких инструментов бухгалтерского и налогового учета свойственна предпринимателям, бизнес которых предусматривает высокую оборачиваемость средств.


Общая система налогообложения ФОП

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц. Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности. Оплата налога осуществляется ежемесячным авансовым платежом, сумма которого составляет 1/12 часть от годового размера налога, насчитанного к уплате за прошлый год.

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС, в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

Единый социальный взнос. Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (сумма дохода. из которой рассчитывается налог на прибыль). В 2021 году СПД на общей системе обязательная база начисления ограничена 15-тью размерами минимальной зарплаты.

Обязанность уплаты минимальной страховой суммы ЕСВ отменена для ФОП, не имеющих дохода.

Удержания с зарплат. В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

Торговый патент. С 2015 года торговый патент упразднен.

Кассовый аппарат. Использование кассового аппарата предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг».


Упрощенная система налогообложения СПД

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь служит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.



Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине

ВНИМАНИЕ!!! Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога - см. наш отдельный материал






Общая система

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

ставка 18% от дохода

до 10% от прожиточного минимума
до 20% от минзарплаты - 3% от выручки + НДС

- 5% выручки

ограничения по кол-ву работников
нет найм запрещен
не более 10
нет
ограничение размера выручки
нет 1 млн./год
5 млн./год 7 млн./год
ограничения по видам деятельности
нет
Разрешено только:

- розница на рынке
- бытовые услуги
Разрешено только:

  • услуги населению
  • услуги единоналожникам (включая юрлица),
  • производство и/или продажа товаров
  • ресторанное хозяйство
Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3.

Запрещено:

- технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
- аудит
- аренда участков >0,2га
- аренда помещений >100 кв.м
- аренда нежилых помещений >300 кв.м
- азартные игры
- обмен валюты
- операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)
- операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)
- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров

- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
- деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
- деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
- деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
- деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей - финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров
- деятельность по управлению предприятиями
- продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов
- организация, проведение гастрольных мероприятий
- нерезиденты

учет
Книга учета

Книга учета доходов
- Книга учета доходов либо

- Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)

отчеты Год:
- НДФЛ
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- ЕСВ

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)

оплата налогов
Месяц:
- аванс НДФЛ
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый
- ЕСВ

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные)
регистрация плательщиком НДС
- обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.

- добровольно



невозможно Обязательно при выборе ставки 3%

Запрещено при операциях с ювелирными изделиями.

кассовый аппарат
Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, кроме:

1. предприятий общественного питания и торговли,
2.реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту
3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения
4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - необязательно.


нет
До 2022 необязательно при годовой выручке до 1,320 млн. грн.

Обязательно независимо от выручки для:
1. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту
2. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения
3. предоставление медицинских услуг
4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - не обязательно.




Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 521. Для оценки необходима авторизация.

3Dбухгалтерия
онлайн калькулятор!

    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками.
© 2003-2021 наша редакция