Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
×
Главная > Наши статьи 📚

Налогообложение ЧП в 2020 году

 

Перед заказом услуги регистрация ЧП мы настойчиво рекомендуем определиться с выбором налогообложение ЧП. Для чего? - налоговое законодательство предусматривает некоторые нюансы, соблюдение которых может повлиять на систему налогообложения частного предприятия. Например, количество учредителей - неплательщиков налога на прибыль, так, если доля предприятия - учредителя ЧП составит более 25%, в таком случае частное предприятие не сможет пребывать на упрощенной системе налогообложения.

Следует не забывать, что налогообложение ЧП в Украине ничем не отличается от схем налогообложения предприятий других организационно-правовых форм хозяйствования.

 

С 2011 года в Украине введен в действие единый налоговый законодательный акт - Налоговый кодекс Украины, призванный унифицировать, т.е. обобщить все нормы, регулирующие налогообложение, в т.ч. и частных предприятий. Стоит отметить, что, по крайней мере, с одной задачей власти Украины справились - в настоящее время существует единый законодательный налоговый документ, регулирующий налогообложение ЧП. Что же касается других целей, которые преследовало принятие НК, то, к сожалению, один из основополагающих принципов налогообложения не был достигнут - это стабильность системы налогообложения предприятий. За предыдущие года ежегодно было принято более десятка законов, которые корректировали налоговый документы. По нашему мнению, такая практика сохранится - потому на этом фоне важно найти квалифицированную компанию по оказанию бухгалтерских услуг.

 

Изменения 2020

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.  Среди прочего, стоит отметить изменения в порядке использования кассового аппарата, а с апреля увеличены максимальные пороговые показатели дохода для единщиков.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Итак, перейдем к основам налогообложения ЧП в Украине.

 

Местное законодательство устанавливает три основные категории систем налогообложения:

 

  1. Общая система налогообложения ЧП
  2. Упрощенная система налогообложения предприятий
  3. Льготные режимы

 

Общая система налогообложения ЧП

 

Такая система налогообложения наиболее приемлема для высокооборотных компаний, поскольку позволяет оптимизировать налогообложение за счет "гибкости" бухгалтерского учета. Общая система налогообложения ЧП включает в себя более десятка налогов, три из которых являются общеобязательными, а остальные платят в зависимости от вида деятельности ЧП.

 

Налог на прибыль

 

Алгоритм общей системы налогообложения основывается на основополагающем принципе учета доходов и расходов ЧП. Другими словами, налогом облагается та сумма, которая вычисляется путем подсчета всех доходов ЧП и вычета из этой суммы расходов. связанных с деятельностью частного предприятия. Сумма, которая получается в результате таких расчетов называется прибылью и составляет базу налогообложения.

 

Стоит отметить, что ставка налога на прибыль (налога, которые платится с прибыли) составляет 18%.

 

Что касается уплаты налога на прибыль, то стоит отметить, что с 2016 года произошло значительное изменение порядка уплаты. Так, в целях определения сроков уплаты налога на прибыль, законодательство делит ЧП на две категории:

  1. ЧП с годовой выручкой не более 20 млн. - такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой налоговой декларации.
  2. Частные предприятия с выручкой более 20 млн. - такие ЧП платят налог ежеквартально.

 

НДС

 

Налог на добавленную стоимость - второй по своей значимости в общей системе налогообложения ЧП.

 

Суть налога в том, что стоимость товара повышается на ставку НДС (в 2020 году она составляет 20%), оплачивается покупателем товара, и подлежит зачислению продавцом в бюджет, для полноты вашего представления про налог на добавленную стоимость рекомендуем почитать наш материал возмещение НДС.

 

Кроме перечисленных видов налогов, общая система налогообложения ЧП предусматривает такие налоги и сборы:

 

Налог на дивиденды  – 5% (если ЧП – плательщик налога на прибыль на общих основаниях) и 9% (если ЧП – плательщик единого налога)..

 

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор - налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

 

экологический налог - для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

 

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

 

Упрощенная система налогообложения ЧП

 

Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е. налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия. Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.

 

Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:

 

Сравнительная таблица способов налогообложения ЧП в Украине

 

Обратите внимание, что в таблице не рассматривается 4 группа единоналожников сельскохозяйственных товаропроизводителей. Этой теме посвящен наш отдельный материал.

 

Общая система Единый налог 3 группа
Ставка
18% от прибыли
5%
3% + НДС
ограничения по количеству наемных работников  
нет нет
ограничение размера выручки 
нет выручка не более 7 млн. в год
ограничения по видам деятельности 
нет

Упрощенное налогообложение ЧП не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
  • деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ЧП 
нет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет 

Общая система учета

Упрощенное налогообложение ЧП Упрощенная + учет НДС
отчеты  
Год:
  • налог на прибыль

Месяц:

  • НДС
  • ЕСВ

Квартал:

  • зарплата
Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

  • единый налог
  • зарплата
перечень налогов и сборов 

- налог на прибыль
- НДС
- ЕСВ
- удержания с зарплат
+ прочие налоги

- единый налог
- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)
- удержания с зарплат

- единый налог
- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)
- удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетам  
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС 

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


2. Добровольный порядок регистрации

 

невозможно
обязательно

 

кассовый аппарат  

Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, кроме:

1. предприятий общественного питания и торговли,

2. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

 

При исключительно безналичных расчетах - необязательно.


 

 




Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 522. Для оценки необходима авторизация.

3Dбухгалтерия
онлайн калькулятор!

    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками.
© 2003-2021 наша редакция